중소기업 소득세 감면, 청년은 연봉 3,500만원까지 소득세가 0원입니다

요건이 맞지 않는데 감면받으면 덜 낸 세금의 105%를 다시 냅니다

회사 업종이 대상이 아니거나 나이를 잘못 계산해 감면을 받았다면, 덜 낸 세금에 105%를 곱한 금액을 다시 냅니다. 재직 중이면 회사가 월급에서 떼고, 퇴사했으면 세무서가 직접 거둡니다. 국세청은 대상 업종이 아닌데 감면을 신청하는 경우를 연말정산 과다공제 유형으로 꼽습니다.

또 감면 기간이 끝나면 월급에서 떼는 세금이 늘어납니다. 연봉이 5,000만원으로 같다면 1인 가구 청년의 1년 세금이 약 129만원에서 약 307만원으로 늘어, 월급이 줄어든 것처럼 보입니다. 감면이 언제 끝나는지는 감면신청서의 감면 기간 종료일로 확인할 수 있습니다.

예외와 주의

• 임원, 최대주주나 대표자와 그 가족, 일용근로자, 국민연금·건강보험 가입 대상인데 보험료 납부 기록이 확인되지 않는 사람은 감면을 받을 수 없습니다.
• 산업기능요원·전문연구요원 복무 기간은 나이에서 빼지 않습니다.
• 카페·주점, 국가·지방자치단체·공공기관도 감면 대상이 아닙니다.
• 교육서비스업 가운데 기술·직업훈련 학원과 컴퓨터 학원(2024년에 번 돈부터)은 감면 대상 업종입니다. 2025년 2월 28일 이후 입사했다면 통관업·가상자산 거래업·부동산 임대업·동물병원은 대상에서 빠집니다.
• 감면을 받다가 다른 중소기업으로 옮기면, 처음 감면받은 회사의 입사일부터 5년을 이어서 셉니다. 쉬는 기간도 5년에 들어가고, 옮길 때 나이는 다시 보지 않습니다.
• 이전 회사에서 감면을 신청한 적이 없고 두 회사 모두 업종·나이 요건을 갖췄다면, 어느 입사일부터 5년을 셀지 고를 수 있습니다. 이전 회사 입사일을 고르면 그때 낸 세금도 경정청구 기한 안의 해는 돌려받지만 5년은 그날부터 셉니다. 새 회사 입사일을 고르면 그날의 나이로 5년을 새로 받는 대신 이전 회사 때 세금은 돌려받지 못합니다.
• 2022년에 번 돈까지는 1년 감면 한도가 150만원이었습니다. 그 해를 경정청구하면 150만원 한도로 계산합니다.
• 반기마다 세금을 내는 작은 회사에 다녔거나 5월에 종합소득세를 직접 신고했다면 경정청구 기한이 몇 달 더 깁니다.

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